【L通信】産業医センター 株式会社LAW務総研 バックナンバー

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　L通信 〜経営に役立つ情報をお届けします〜
　Vol.11：全額損金の保険は得か？損か？
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昨年に大手生命保険会社が
発売を開始した保険料の全額を
損金に計上できる保険商品は、
かなりの人気で
各保険会社もこぞって
この商品と同タイプの商品を発売しています。

支払保険料を
全額損金に計上出来て、
なおかつ将来に解約した場合には
一定の返戻金が得られるために、
退職金の準備などに
使われるケースが多く目立ちます。

これらの商品は、
支払保険料が損金に
落とせるメリットと、
解約時に多額の解約金が
受け取れるために、
解約金の課税に対して
退職金などの損金を当てることで
課税が免れるメリットが得られます。

さらに保険会社によって
多少取り扱いは異なりますが、
生命保険に加入ができない様な
ご病気をされた方でも
契約が出来る可能性がありますので、
該当される方は一度チャレンジを
されてみても良いのではないでしょうか？？

これらの点は
この商品のメリットと言えますが、
反対にデメリットとしては、
解約時に受け取る返戻金は
益金として課税対象となりますので、
解約金の益金が相殺出来るだけの
損金か赤字が出ている必要があります。

さらにこの保険は、
契約当初から一定期間は
災害保障のみとなっており、
病気で死亡された場合には
払い込んだ保険料総額または
保険料総額よりも少ない金額の
保険金しか受け取れない
仕組みになっております。

しかも通常の保険に比べて、
一定期間の保障が
制限されているにも関わらず
保険料は高額になりますので、
ある意味は「歪な保険商品」とも言えます。

整理をしますと、
全額損金の保険商品を
検討して頂く際の注意点としては、
下記になります。

●法人実効税率と保険解約時の返戻率の関係

法人の所得が低く、
実効税率が低い場合には、
保険加入による税金メリットが減少します。

●保険解約時の益金対策

解約時には、
解約金は益金として計上しますので、
この益金対策をしておかないと
課税されることになります。

●保障の確保

保険料の全額を損金計上出来て、
途中解約時に
多額の返戻金があるタイプは、
保障に対する保険料としては
高額になります。

さらにある程度の期間で
解約することが想定されますから、
この保険以外で
事業上必要な保障は
別途確保しておく必要があります。

 

実際に導入を検討される場合には、
目先の損金効果に惑わされず
しっかりと検討をして頂き
効果を見極める様にしてください。

 

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